15.000 TL KDV hariç: Bu tutarda KDV beyanı ve mahsup
Bu ölçekte KDV artık yalnızca bir hesap kalemi değil, nakit akışı konusudur. Tahsil edilen KDV işletmenin geliri değildir; beyan döneminde devlete ödenmek üzere geçici olarak elinizde durur.
Buna karşılık alışlarınızda ödediğiniz KDV indirim konusu yapılır. Ödenecek vergi, hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki farktır; bu yüzden gider faturalarını toplamak doğrudan ödenecek tutarı düşürür.
İndirilecek KDV hesaplanan KDV’yi aşarsa fark sonraki döneme devreder. Devreden KDV bu ölçekte sık karşılaşılan ve nakit akışını uzun süre etkileyebilen bir durumdur.
Türkiye’de KDV oranları
Tek bir KDV oranı yoktur. Genel oranın yanında temel gıda gibi kalemlerde en düşük oran, yeme-içme, konaklama ve bazı tekstil ürünlerinde ise ara oran uygulanır. Hesabı yaparken kendi işinize uygulanan oranı seçmek gerekir.
Hangi ürün ve hizmetin hangi orana girdiği tebliğlerle belirlenir ve zaman içinde değişebilir. Tereddüt hâlinde mali müşavirinize danışmak, yanlış oranla kesilmiş bir faturayı düzeltmekten kolaydır.
Tahsil edilen KDV işletmenin geliri değildir
Müşteriden aldığınız KDV, beyan döneminde devlete ödenmek üzere geçici olarak elinizde durur. Bunu ciro gibi görmek, beyan ayında nakit sıkışıklığı olarak geri döner.
Alışlarınızda ödediğiniz KDV indirim konusu yapılır; ödenecek vergi, hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki farktır. Gider faturalarını düzenli toplamak doğrudan ödenecek tutarı düşürür.
İndirilecek KDV hesaplananı aşarsa fark sonraki döneme devreder ve nakit akışını uzun süre etkileyebilir.