1.000.000 TL KDV hariç: Yüksek tutarlı faturada KDV yönetimi
Bu büyüklükte KDV’nin zamanlaması, tutarının kendisi kadar önemlidir. Fatura kesildiği anda KDV doğar; tahsilat gecikse bile beyan ve ödeme yükümlülüğü takvimine göre işler. Tahsil edilmemiş bir faturanın KDV’sini finanse etmek zorunda kalmak bu ölçekte gerçek bir risktir.
Bu yüzden yüksek tutarlı işlerde ödeme planını fatura tarihiyle uyumlu kurmak, sözleşmenin finansal olarak en belirleyici maddelerinden biridir.
Tevkifat uygulanan işlerde ise KDV’nin bir kısmı alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenir. Hangi işlerin tevkifata tabi olduğunu ve hangi oranın uygulandığını baştan doğrulamak gerekir.
Türkiye’de KDV oranları
Tek bir KDV oranı yoktur. Genel oranın yanında temel gıda gibi kalemlerde en düşük oran, yeme-içme, konaklama ve bazı tekstil ürünlerinde ise ara oran uygulanır. Hesabı yaparken kendi işinize uygulanan oranı seçmek gerekir.
Hangi ürün ve hizmetin hangi orana girdiği tebliğlerle belirlenir ve zaman içinde değişebilir. Tereddüt hâlinde mali müşavirinize danışmak, yanlış oranla kesilmiş bir faturayı düzeltmekten kolaydır.
Tahsil edilen KDV işletmenin geliri değildir
Müşteriden aldığınız KDV, beyan döneminde devlete ödenmek üzere geçici olarak elinizde durur. Bunu ciro gibi görmek, beyan ayında nakit sıkışıklığı olarak geri döner.
Alışlarınızda ödediğiniz KDV indirim konusu yapılır; ödenecek vergi, hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki farktır. Gider faturalarını düzenli toplamak doğrudan ödenecek tutarı düşürür.
İndirilecek KDV hesaplananı aşarsa fark sonraki döneme devreder ve nakit akışını uzun süre etkileyebilir.