Kira Geliri Vergisi Hesaplama

Kira geliri, vergi mevzuatında gayrimenkul sermaye iradı olarak adlandırılır ve yıllık beyanname ile beyan edilir. Hesap her zaman aynı sırayla ilerler: gayrisafi hasılat → istisna → gider → matrah → tarife.

• Gayrisafi hasılat — yıl içinde fiilen tahsil ettiğiniz kira.
• İstisna — yalnızca konut kirasında uygulanır (GVK 21); iş yerinde yoktur.
• Gider — götürü veya gerçek yöntemle indirilir.
• Tarife — kalan matrah, ücret dışı gelir tarifesinden dilim dilim vergilendirilir.

Götürü gider mi, gerçek gider mi?

Götürü gider yönteminde hiçbir belge toplamanıza gerek yoktur: istisna düşüldükten sonraki hasılatın kanunla belirlenmiş sabit bir yüzdesi gider kabul edilir ve matrahtan düşülür. Pratik ve öngörülebilirdir; gerçek giderleriniz bu oranın altındaysa daha az vergi ödersiniz.

Gerçek gider yönteminde ise fiilen yaptığınız ve belgelendirdiğiniz giderleri indirirsiniz: konut kredisi faizi, sigorta primleri, emlak vergisi, bakım-onarım harcamaları, yönetim giderleri, kiraya verilen konutun amortismanı ve — kirada oturuyorsanız — ödediğiniz kira. Belgeleri beş yıl saklamanız gerekir. Önemli bir kısıt vardır: istisnaya isabet eden giderler indirilemez, yani giderleriniz istisna sonrası hasılatın toplam hasılata oranıyla sınırlanır. Hesaplayıcı bu oranlamayı kendiliğinden yapar.

Seçim tek yönlü bir kapıdır: götürü gider yöntemini seçen mükellef, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Yani bu yıl belge toplamamak için götürüyü işaretlerseniz, gelecek yıl büyük bir tadilat faturası çıksa bile onu indiremezsiniz. Tersi serbesttir: gerçek giderden götürüye istediğiniz yıl geçebilirsiniz. Kararı vermeden önce iki yılı birlikte düşünün.

İş yeri kirası ve stopaj

İş yerini kiralayan işletme, kira ödemesi üzerinden GVK 94/5-a uyarınca stopaj yapıp vergi dairesine yatırır. Beyan haddini aşan hasılat için yıllık beyanname verilir ve yıl içinde kesilen bu stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir; fark negatifse iade veya mahsup hakkı doğar. Stopajı ayrıca görmek için stopaj hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

Beyanname kural olarak izleyen yılın Mart ayında verilir ve vergi Mart ile Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Kiranızın yıllık artışını kira artış oranı aracıyla, matrahın tarifedeki yerini ise gelir vergisi hesaplama aracıyla karşılaştırabilirsiniz.

Bu sayfa istisna tutarını ve götürü gider oranını sizden ister; çünkü ikisi de her yıl yeniden belirlenen değerlerdir ve varsayılan bir rakam üretmek yanlış vergi hesabı doğurur. Yürürlükteki değerleri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın kira geliri rehberinden teyit edin.