Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket (LTD) mi? (Vergi ve Maliyet Kıyaslaması)
Özet Değerlendirme
Gelir vergisi dilimleri (%15-%40) ile Kurumlar Vergisi (%25), kuruluş masrafları, genç girişimci istisnası ve kâr dağıtımı stopajının karşılaştırması.
Kritik Çıkarımlar ve Farklar
- ✓Yıllık kârı 1 milyon TL’nin altında olan girişimciler için Şahıs Şirketi daha düşük maliyetli ve avantajlıdır.
- ✓29 yaş altı ilk kez şirket kuranlar için şahıs şirketinde 3 yıl boyunca yıllık 400.000 ₺'ye kadar kazanç gelir vergisinden istisnadır (GVK m.20) ve 1 yıl Bağkur primi devlet tarafından karşılanır.
- ✓Kâr arttıkça şahıs şirketi üst gelir vergisi dilimlerine (%35 ve %40) girer; Limited Şirketin sabit %25 Kurumlar Vergisi bu noktadan sonra avantajlı hale gelir.
Kriter Bazında Birebir Karşılaştırma
| Kriter | Şahıs Şirketi (Gerçek Kişi) | Limited Şirket (Tüzel Kişi) |
|---|---|---|
| Vergilendirme Oranı | Artan oranlı Gelir Vergisi (%15, %20, %27, %35, %40) | Sabit %25 Kurumlar Vergisi (+ kâr dağıtımında %15 stopaj) |
| Kuruluş & Kapanış Süresi | 1 günde kurulur, 1 günde kapatılır | Kuruluş 2-3 gün, tasfiye/kapanış en az 3-6 ay sürer |
| Genç Girişimci Teşviki | Var (3 yıl vergi + 1 yıl Bağkur muafiyeti) | Tüzel kişilik olduğu için teşvikten yararlanamaz |
| Prestij ve İhale Katılımı | Bireysel sorumluluk, orta düzey kurumsal algı | Yüksek kurumsal itibar, sermaye şirketi güvencesi |
1. Şahıs Şirketi (Gerçek Kişi) Seçeneğinin Detaylı Analizi
Şahıs şirketi e-ticaret, serbest meslek (yazılımcı, avukat, danışman) ve yeni başlayan girişimler için en yalın modeldir. Defter tutma ve muhasebe maliyetleri düşüktür.
Ancak kâr arttıkça gelir vergisi dilimi %35 ve %40’a ulaşarak vergi yükünü artırır.
2. Limited Şirket (Tüzel Kişi) Seçeneğinin Detaylı Analizi
Limited Şirket tüzel kişiliktir. Şirket kârı üzerinden sadece sabit %25 Kurumlar Vergisi ödenir. Şirkette kalan para tekrar şirket yatırımlarında kullanılırsa ek vergi doğmaz.
Ortaklar kârı şahsi hesaplarına çekmek istediğinde ise %15 kâr payı stopajı uygulanır.
Kârı ücret dışı gelir tarifesinin %27 dilimini (400.000 ₺ üzeri) aşmayan ya da Genç Girişimci şartlarını taşıyanlar için genellikle Şahıs Şirketi; kârı %35 dilimine (1.000.000 ₺ üzeri) taşınan ve kurumsal kimlik arayanlar için Limited Şirket öne çıkar. Kesin eşik giderlerinize ve kâr dağıtımına bağlıdır; şirket karşılaştırma hesaplayıcısıyla kendi rakamlarınızı deneyin.
FinMetre aracını kullanarak aylık ödeme veya net getiri farkını anında görün:
Vergi ve Stopaj Hesaplama→Hesaplama dayanağı
Bu sayfadaki tutarlar aşağıdaki mevzuata göre hesaplanır.
- Gelir vergisi tarifesiGelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr)
- KDV oranları3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu (gib.gov.tr)
- Stopaj oranlarıGelir Vergisi Kanunu m.94 (gib.gov.tr)
- Damga vergisi488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (gib.gov.tr)
- SGK prim oranları ve tavanıSosyal Güvenlik Kurumu (sgk.gov.tr)
- Asgari ücretÇalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı — Asgari Ücret Tespit Komisyonu (csgb.gov.tr)
2026 yılı mevzuatı · 01 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerli